Переваги додаткової недержавної пенсії, які можна отримати, здійснюючи внески до Відкритого пенсійного фонду „Фармацевтичний”:

• стабільна і висока недержавна пенсія, котра забезпечена власними накопиченнями на Вашому персональному пенсійному рахунку ;
• пенсія виплачується при досягненні пенсійного віку, що визначається персонально Вами;
• податкові пільги для фізичних осіб - вкладників  - особа, що проводить пенсійні внески має право відносити їх на суму податкового кредиту.

Під податковим кредитом, згідно ст.1 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб”, розуміють суму витрат, на котру дозволяється зменшувати суму загального річного оподаткованого доходу, який був отриманий платником податку протягом звітного року. Наслідком такого зменшення є повернення протягом 60 календарних днів після подання Декларації про доходи до місцевого податкового органу суми надлишку від сплаченого податку, котрий дорівнює сумі податкового кредиту, сплаченого на ставку податку.

Ставка податку у  2008р. – 15%.

Витрати на здійснення пенсійних внесків, згідно п.5.3.3 ст.5 Закону України „Про податок з доходів з фізичних осіб”, включаються у податковий кредит платника податку у наступних розмірах:

• при персональному пенсійному забезпеченні – у сумі прожиткового мінімуму, помноженої на коефіцієнт 1,4 у розрахунку на кожний повний і неповний місяць звітного податкового періоду, протягом якого діє пенсійний договір (за внесками, здійсненими в 2008 році – 890 грн.); 
• при укладанні контракту на користь члена сім‘ї платнику податку першого ступеня споріднення (до яких відносяться: подружжя, батьки, діти) – 50% від суми 445 , вказаної вище, тобто  грн.

Якщо на користь платника податку буде укладений пенсійний контракт з його роботодавцем, то гранична сума, що буде включатися у податковий кредит, зменшиться на суму пенсійних внесків, що будуть проводитись роботодавцем.

Якщо член сім‘ї платника податку першого ступеня споріднення уклав пенсійний договір на користь себе, то у цьому випадку він отримує право на податковий кредит, а платник податку втрачає на включення у податковий кредит пенсійних внесків, сплачених на користь такого платника податку. 

Наведемо приклад:

Чоловік проводить щорічні пенсійні платежі за пенсійним контрактом, де учасниками  НПФ є:
А) Він сам – у сумі 3 000 грн. на рік;
Б) Його дружина – у сумі 5 000 грн. на рік.

Крім цього, роботодавець – платник податку здійснює платежі за окремим пенсійним контрактом  у сумі – 1 500 грн. на рік.

Річні витрати чоловіка складають – 12 000 грн.
Сума, котру за першим договором можна віднести до податкового кредиту платника податку, складуть:
12 * 890  = 10 680 грн.

За другим договором сума податкового кредиту складе:
(12 * 890) : 2 = 5 340 грн.

Таким чином, сума податкового кредиту складе: 3 000+5 340- 1 500=6 840 грн.

Оскільки ці суми менше річної заробітної плати, то вони включаються у податковий кредит у повному обсязі. Відповідно, суми повернень податку з бюджету у цьому випадку складе: 6 840 * 0,15 = 1026,00 грн.

Податкові пільги при отриманні пенсійних виплат

Згідно п.9.8.3 ст.9 Закону „Про податок з доходів фізичних осіб” не оподатковуються податком:

• суми регулярних і послідовних пенсійних виплат за договором недержавного пенсійного забезпечення, що отримуються платником податку – резидентом, що має вік не менше 70 років;
• суми пенсійних виплат, якщо застрахована особа отримує інвалідність 1 групи.

У інших випадках частина отриманих виплат оподатковується податком. Податковий агент, котрий утримує і сплачує до держбюджету податок є НПФ. Податок утримується від 60 відсотків одноразової пенсійної виплати за договором недержавного пенсійного забезпечення при досягненні учасником певного віку, що обумовлений у пенсійному договорі.

Оподаткування сум, що зберігаються на пенсійному рахунку спадкодавця

У випадку, якщо:

• спадкоємцями коштів (що зберігаються на пенсійному рахунку  спадкодавця) є чоловік (дружина), такі суми оподатковуються за ставкою 5%;
• спадкоємцями є інші особи, то такі суми оподатковуються податком за ставкою 15%.

Для того щоб підписати пенсійний контракт, необхідно:

1. звернутись до Адміністратора Відкритого пенсійного фонду „Фармацевтичний” – КУА „Гарантія-Інвест”, який розташований за адресою:

     м. Київ, вул. Миру 17
     тел.:  (044) 401-41-48
     факс: (044) 406-03-02

2. з собою необхідно мати такі документи:
    - паспорт;
    - ідентифікаційний код платника податків;

3. заповнити анкету учасника фонду (в приміщенні Адміністратора фонду).

Якщо Ви бажаєте укласти пенсійний контракт на користь третьої особи, то необхідно принести ксерокопії її паспорта і ідентифікаційного коду.